457(b)计划-你应该知道的

457(b)计划是一种为政府雇员提供福利的退休/养老金计划, 以及那些免税组织.

457(b)计划的参与者可以通过定期工资扣除，在税前的基础上推迟他们的薪酬. 存入这些账户的钱在提取之前是免税的.

重要的是, 为雇主提供401(k)或403(b)计划的雇员，如果他们也有资格参加457(b)计划，那么他们的缴费限额基本上会翻倍. 而不是局限于每个401(k)计划的单一缴款限额, 403(b)和457(b)计划, 雇员可以单独推迟每个计划的最高供款金额，而不是将每个计划合并为单个限额.

非政府457(b)计划

非政府的457(b)计划仅限于选定的管理层或高薪酬雇员群体，通常是公司的董事或高级职员. 通常这种补偿限制与401(k)参与测试的目的相同. 因为这些计划通常仅限于高薪员工或一群精选的高管, 它们有时被称为“礼帽”计划.

457(b)计划限制

针对非政府实体的计划比针对政府实体的计划要严格得多. 例如, 递延到这些计划中的钱不能转到任何其他类型的税收递延退休计划中——只能转到另一个非政府的457计划中. 除了, 存入这些账户的钱并不是为了雇员的唯一利益而存入信托的. 相反，这笔钱仍然是雇主的财产，因此债权人可以使用.

选择性延期货

选择性递延(政府和免税)不受所得税扣缴在递延的一年. 就457(b)计划而言, 选择性延缴的定义包括雇主作出的非选择性供款.

延期期限2022年

到2022年，457(b)计划的供款上限为20,500美元. 2023年及以后, 这些计划的限额将与通货膨胀挂钩, 适用于政府和非政府的457(b)计划.

调味酱的贡献

在457(b)计划下，可能有两种类型的补缴款, 如果在计划文件中有规定. 政府的457(b)计划可能会提供与401(k)和403(b)计划类似的50岁补足供款. 政府457(b)计划的合资格参与者，如果在日历年年底年满50岁，则有资格获得额外的6美元补足供款,500 in 2022.

政府和非营利性雇主都可以允许在达到计划文件中规定的正常退休年龄之前的三年内提供“特殊”457(b)补缴供款. 这种追赶功能可以高达正常的年度延期限额(20美元),500 (2022), 但是，这些捐款仅限于前几年未使用的递延限额. 以前每年将最高金额推迟到457(b)计划的参与者将没有资格使用这一特殊补偿.

政府457(b)计划只能提供这两种补缴款中的一种, 不是两个. 一个非营利性的457(b)计划只能提供特殊的补缴款.

政府457(b)计划分配

来自政府457(b)计划的分配符合资格的滚转，除非参与者直接将分配滚转到另一个政府457(b)计划，否则需缴纳20%的所得税, 爱尔兰共和军, 403(b)计划或合格计划. 如果不是合格的分销(e.g., 周期分布), 除非参与者选择放弃预扣税，否则需缴纳10%的预扣税. 计划管理员(一般为, 雇主负责代扣代缴，除非雇主指示付款人代扣代缴分配所得税. 计划管理员以与合格计划相同的方式在1099-R表上报告分配情况. 进一步, 457(b)计划每年使用EIN和945表格报告预扣税责任人的预扣税, 计划管理员), 但如果该信托取得其自己的信托EIN，则计划可使用该信托的EIN. 如果是这样的话, 457(b)计划使用信托的EIN在表格1099-R和945上报告分配和预扣.

免税457计划分配

由非营利性雇主赞助的457(b)计划的分配在支付年度作为工资纳税. 相应的, 计划管理人需要以与任何其他工资相同的方式代扣代缴此类分配的所得税. 分配在W-2表上报告，预扣税在941表上报告. 分配给受益人的款项需在1099-R表上申报，此类款项不需扣缴.

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